Очень коротко.
Ваш бизнес по выращиванию грибов для продажи с точки зрения законодательства должен быть зарегистрирован в какой-либо организационно-правовой форме: Общество с ограниченной ответственностью, физическое-лицо предприниматель (ФОП), Фермерское хозяйство (другие, более специфичные формы тут рассматривать не будем).
Выращивание и реализация грибов собственного производства без регистрации предприятия или ФОП законна только в случае, если производство ведется без наемных сотрудников и реализация производится исключительно самостоятельно и только на фермерских рынках.
Бизнес в любой организационно правовой форме – ООО, ФОП, Фермерское хозяйство, – может выбрать между общей системой налогообложения и упрощенной системой налогообложения.
Общая система налогообложения предусматривает ведение полноценного бухгалтерского учета, и уплату разного рода налогов, самыми значительными из которых в нашем случае будут НДС, налог на прибыль, налоги на фонд заработной платы. Мелкие хозяйства, выращивающие грибы, пугают обе вещи – как полноценный бухгалтерский учет, так и большая налоговая нагрузка. Упрощенная система налогообложения – это один из вариантов (групп) единого налога, который заменяет собой практически все другие налоги. И, что немаловажно – в большинстве вариантов не предусматривает ведения полного бухгалтерского учета, заменяя его исключительно ведением учета дохода.
Примечание: если вы хотите торговать с супермаркетами, они потребуют поставку с налогом на добавленную стоимость. И в этом случае практически неизбежно вам нужно регистрировать юридическое лицо – ООО или Фермерское хозяйство и выбирать третью группу единого налога с НДС или общую систему налогообложения. Иметь ФОП с уплатой НДС (что возможно) – глупо, так как в ведении учета это преимуществ не дает, в налогах – тоже, но вы отвечаете по его обязательствам собственным личным имуществом.
Далее рассмотрим только варианты упрощенной системы налогообложения (единый налог).
Налоговый кодекс дает возможность выбрать одну из 4 групп единого налога, на каждую из которых устанавливаются ограничения, которые позволяют ее выбрать.
1 группа – нам не подходит, так как не разрешает заниматься производством и оптовой торговлей вообще. Ее выбирают таксисты, парикмахеры, киоски розничной торговли и иже с ними.
2 группа – ее могут выбрать только ФОП (для ООО и ФГ она недоступна). Доходы не должны превышать 5,42 млн грн в год (2022). Производить и продавать грибы можно, но продавать можно только населению или другим плательщикам единого налога. Учет затрат вести не нужно. Ставка налога 1300 грн/мес (2022) плюс 1430 грн ЕСВ. Можно официально нанять до 10 наемных сотрудников (за каждого еще 1430 грн). Это хороший вариант, если вы производите немного, продаете оптовикам которые платят вам то наличными до на счет. С супермаркетами работать не сможете.
3 группа – ее могут выбрать как ФОП так и юридические лица, в частности ООО. Учет затрат вести не придется. Доходы не должны превышать 7,58 млн грн в год (2022). В отличии от 2 группы – появляется возможность продавать контрагентам на обычной системе налогообложения. Станет возможным экспортировать. Можно даже стать плательщиком НДС – это усложнит учет, но даст возможность продавать в супермаркеты. Можно нанимать сотрудников без ограничений. Основной минус – значительно более высокая налоговая нагрузка. На этой группе единый налог составляет 5% от всех полученных доходов (или 3% + НДС). На практике такая налоговая нагрузка приводит к тому, что 3 группу грибоводы выбирают не часто.
4 группа – исключительно для сельхозпроизводителей (это не исключает для них возможность выбрать 2 или 3 группу). Принципиальных отличий два. Первое – налог рассчитывается как % от оценочной стоимости земли в использовании. И на маленьких участках может быть очень маленьким. Второе – ее могут выбрать только юрлица (ООО) или ФОП зарегистрированные как Фермерское хозяйство, где работают исключительно члены семьи. И тут есть две проблемы – у грибоводов часто нет сельхозземель и возникает коллизия, и второе – производство грибов без наемного труда в промышленных объемах практически невозможно. Для ООО это может быть вариантом, если есть сельскохозяйственные земли в пользовании.
Теперь рассмотрим, кому надо РРО.
Тут все просто. Если вы выращиваете грибы и продаете их оптом а платежи принимаете наличными, картой, или через интерне-сайт – вам ОБЯЗАТЕЛЬНО нужно РРО.
Продать грибы без РРО можно только двумя способами:
- В розницу на территории села. Ну, например вы поставили столик перед домом в селе и продаете грибы по 1-2 кг проезжающим мимо пассажирам авто и своим односельчанам (см. тут)
- Вы принимаете оплаты только безналичным способом. Это включает банковский перевод на ваш счет со счета покупателя, оплату через терминал самообслуживания по выставленному счету, оплату в отделении банка на ваш счет.
Всё.
